企業所得稅以利潤表之中的"利潤總額"為起點,將會計準則與稅法的差異,進行調整增加、或者調整減少.

調整項目主要有兩項:

1、收入類.按照會計準則確認了收入,但是在稅法上不承認是企業的收入,這時就會進行納稅調減,收入少了,就會少交稅.如交易性金融資產在期末的公允價值的反之,5年內未彌補完的虧損,國債的利息收入等可以在所得稅之前扣除.

2、成本費用類.企業將發生的一些支出,按照會計準則計入了成本費用中,但是稅法上不承認.就要在原來"利潤總額"的基礎上加回去,這樣計稅基數增大,交的稅也變多了.典型的如,稅收滯納金、政府部門的罰款、贊助支出;以及業務招待費、廣宣費、捐贈工會經費、福利費、職工教育經費等會計與稅法規定差異.如果相應的成本費用超出稅法規定,需要加回來,即進行納稅調整.

納稅調整后所得是什么意思

就是按照稅法的要求對應納稅所得進行調整。

調整后的金額。 比如您自己計算您應納稅所得額為10000,調整后為12000,這個12000就是納稅調整后所得。

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