中新經緯3月21日電 上交所網站21日消息，上交所發布對蘇亞金誠會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱蘇亞金誠所)及祁成兵、王栩予以監管警示的決定。

蘇亞金誠所為威騰電氣2021年度審計機構。祁成兵、王栩均為威騰電氣2021年年度報告審計注冊會計師。

上交所表示，根據中國證監會江蘇監管局《關于對蘇亞金誠會計師事務所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕21號)、《關于對祁成兵、王栩采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕22號)查明的事實，蘇亞金誠所及注冊會計師祁成兵、王栩作為威騰電氣2021年度審計機構及2021年年度報告審計注冊會計師，存在審計職責履行不到位的情形。

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上交所指出，蘇亞金誠所內部控制測試程序執行不當。執行貨幣資金循環測試時，未恰當識別關鍵控制點。執行銷售與收款循環測試時，對于測試樣本偏離控制的情況，未識別為控制偏差，亦未評價對控制運行有效性的影響。

此外，蘇亞金誠所進一步審計程序存在缺陷。一是貨幣資金審計存在缺陷。未對銀行存款回函中的異常情況予以關注，對于部分銀行回函地址與發函地址信息不一致的情況，底稿中未見對上述情況的審計說明。公司于2021年發生多筆大額廢料現金交易，蘇亞金誠所未對交易的合理性保持職業懷疑。未結合公司所屬行業特征或業務情況評價現金交易的合理性，未了解廢料管理及廢料現金交易內部控制設計及運行的有效性，未實施進一步審計程序以評價交易對方選擇、交易量價的合理性。

二是應收賬款審計程序執行不當。對應收賬款回函中的異常情況未予以關注，對于部分未加蓋公章的回函，未了解相關印鑒權限，亦未分析回函的可靠性。

上交所表示，上述行為不符合《企業內部控制審計指引》(財會〔2010〕11號)第八條、第十八條，《中國注冊會計師審計準則第1101號――注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條和《中國注冊會計師審計準則第1301號――審計證據》第十條的要求。

責任認定方面，上交所表示，蘇亞金誠所及注冊會計師祁成兵、王栩在執行公司2021年年度報告審計項目過程中存在內部控制測試程序執行不當、進一步審計程序存在缺陷的情況。上述行為違反了《上海證券交易所科創板股票上市規則》(以下簡稱《股票上市規則》)第1.5條等有關規定。

監管措施方面，上交所表示，對威騰電氣2021年度審計機構蘇亞金誠所及2021年年度報告審計注冊會計師祁成兵、王栩予以監管警示。同時要求蘇亞金誠所及相關會計師采取有效措施對相關違規事項進行整改，結合該決定書指出的違規事項，就相關項目的審計風險進行深入排查，舉一反三，制定有針對性的防范措施，切實提高審計執業質量。

公開資料顯示，蘇亞金誠所前身為江蘇蘇亞審計事務所，成立于1996年5月(原隸屬于江蘇省審計廳)，2013年11月，經江蘇省財政廳批準轉制為特殊普通合伙企業。具有證券、期貨相關業務審計資格、司法鑒定資格、企業破產案件管理人資格、軍工涉密業務咨詢服務安全保密條件備案資格等。是中國銀行間市場交易商協會、中國證券業協會會員。

該事務所擁有從業人員千余人，其中注冊會計師340人(其中資深注冊會計師17人)，注冊咨詢專家20人下設北京、連云港、揚州、常州、鎮江、蘇州、無錫、安徽、鹽城、海南等10個分支機構。(中新經緯APP)

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　　 原標題：天天快播：審計職責履行不到位！蘇亞金誠所及祁成兵、王栩被監管警示