新三板創(chuàng)新層川企優(yōu)機(jī)股份近日收到北交所發(fā)來(lái)的公司公開發(fā)行股票并在北交所上市第二輪審核問(wèn)詢函，問(wèn)詢內(nèi)容涉及9個(gè)方面，要求公司與保薦機(jī)構(gòu)在20個(gè)工作日內(nèi)對(duì)問(wèn)詢意見逐項(xiàng)予以落實(shí)并回復(fù)。

金融投資報(bào)記者注意到，這是繼長(zhǎng)虹能源等4家川企登陸北交所后，又一家新三板川企申請(qǐng)公開發(fā)行股票并在北交所上市，有望成為在北交所上市的第五家川企。

業(yè)績(jī)下滑原因何在

根據(jù)申報(bào)文件，2021年前三季度，優(yōu)機(jī)股份營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)23.26%，但扣非后歸母凈利潤(rùn)同比下滑20.64%，僅為2020.68萬(wàn)元，盈利仍呈下滑趨勢(shì);依照公司業(yè)績(jī)測(cè)算，2021年第四季度扣非歸母凈利潤(rùn)僅1205.71萬(wàn)元。公司稱，報(bào)告期內(nèi)，公司銷售至法國(guó)的收入降幅較大，主要是大客戶拜亞公司考慮交貨周期，降低了對(duì)公司通用流體控制零部件的采購(gòu);同時(shí)，成都凱博力機(jī)械制造有限公司等企業(yè)存在既是公司客戶，同時(shí)又是公司供應(yīng)商的情況。

對(duì)此，北交所要求公司量化分析2021年前三季度在收入增長(zhǎng)的情況下，扣非歸母凈利潤(rùn)不增反降的原因，上述原因?qū)τ诳鄯菤w母凈利潤(rùn)的影響是否會(huì)持續(xù)存在，2021年業(yè)績(jī)是否能滿足申報(bào)條件;補(bǔ)充披露為應(yīng)對(duì)業(yè)績(jī)下滑在各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、市場(chǎng)地域等所采取的具體措施以及取得的業(yè)績(jī)成果，包括但不限于新增客戶數(shù)量、新增訂單數(shù)、所簽訂的框架協(xié)議等，結(jié)合未來(lái)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)情況，進(jìn)一步說(shuō)明公司是否存在業(yè)績(jī)持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)要求公司論證法國(guó)大客戶拜亞公司因交貨周期降低了向公司的采購(gòu)金額的情況，是否說(shuō)明公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力欠缺、存在較高的可替代性;補(bǔ)充披露供應(yīng)商和客戶重疊的相關(guān)情況，包括公司名稱、公司向其采購(gòu)和銷售的主要產(chǎn)品、各期銷售及采購(gòu)金額，說(shuō)明同時(shí)成為公司供應(yīng)商和客戶的原因及合理性。

募投項(xiàng)目可否消化

根據(jù)申報(bào)文件及首輪問(wèn)詢回復(fù)，目前優(yōu)機(jī)股份已組建專業(yè)分工合理且穩(wěn)定的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，截至2021年9月30日，研發(fā)技術(shù)人員占比15.14%，發(fā)行人已掌握16項(xiàng)核心技術(shù)，擁有77項(xiàng)專利，開發(fā)了超萬(wàn)種型號(hào)的機(jī)械零部件產(chǎn)品。募投項(xiàng)目將新增航空領(lǐng)域包括起落架零部件在內(nèi)的液壓系統(tǒng)零部件產(chǎn)能2.40萬(wàn)套/年、航空工裝型架0.80萬(wàn)套/年。同時(shí)，公司從全球及中國(guó)民用航空市場(chǎng)規(guī)模、通用航空市場(chǎng)規(guī)模、航空裝備及航空工裝行業(yè)市場(chǎng)容量等方面論述了公司產(chǎn)品的市場(chǎng)容量。

對(duì)此，北交所要求優(yōu)機(jī)股份區(qū)分募投項(xiàng)目新增產(chǎn)品類型，逐項(xiàng)測(cè)算并補(bǔ)充披露對(duì)應(yīng)的市場(chǎng)空間，進(jìn)一步說(shuō)明募投項(xiàng)目建設(shè)研發(fā)中心的合理性;補(bǔ)充披露公司核心技術(shù)、專利及技術(shù)人員的具體情況，進(jìn)一步分析現(xiàn)有技術(shù)和人才儲(chǔ)備與募投項(xiàng)目所需技術(shù)、人員的匹配性;補(bǔ)充說(shuō)明未來(lái)航空零部件相關(guān)業(yè)務(wù)是否擬采用“自主生產(chǎn)+協(xié)同制造”模式，結(jié)合協(xié)同制造下使用協(xié)同供應(yīng)商產(chǎn)能的情況，進(jìn)一步說(shuō)明募投項(xiàng)目的合理性，是否可以有效消化產(chǎn)能。

對(duì)于創(chuàng)新性特征問(wèn)題，北交所要求優(yōu)機(jī)股份按照《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)規(guī)則適用指引第1號(hào)》1-9的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、產(chǎn)品用途、業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、技術(shù)創(chuàng)新或模式創(chuàng)新、研發(fā)投入與科技成果轉(zhuǎn)化等情況，充分披露公司自身的創(chuàng)新特征。

為何收購(gòu)楷航科技

根據(jù)首輪問(wèn)詢回復(fù)，優(yōu)機(jī)股份收購(gòu)楷航科技系因看重其在航空零部件領(lǐng)域的技術(shù)實(shí)力、客戶資源、境外市場(chǎng)維護(hù)和拓展能力，定位為公司高端制造基地、在澳洲工程服務(wù)及銷售平臺(tái)。收購(gòu)后，楷航科技協(xié)助公司開發(fā)了境外大客戶安施德工業(yè)集團(tuán)在美國(guó)和智利的業(yè)務(wù)，同時(shí)達(dá)到了協(xié)助公司開拓澳洲市場(chǎng)、加大境外客戶現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)的目的。

對(duì)此，北交所要求公司說(shuō)明楷航科技在航空零部件領(lǐng)域的核心技術(shù)指標(biāo)、領(lǐng)先發(fā)明專利、穩(wěn)定合作的大客戶資源及其合作協(xié)議等。說(shuō)明收購(gòu)楷航科技是否設(shè)定了業(yè)績(jī)對(duì)賭條款。

同時(shí)，根據(jù)申報(bào)文件及問(wèn)詢回復(fù)，一方面，公司借助自貢通達(dá)專業(yè)的大型壓縮機(jī)制造技術(shù)，有效增強(qiáng)了公司技術(shù)實(shí)力和業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍，進(jìn)一步提升了公司成套設(shè)備制造能力;另一方面，公司憑借自身出口經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，協(xié)助自貢通達(dá)將產(chǎn)品推向境外更多少油富氣的國(guó)家。基于自貢通達(dá)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)，相關(guān)研發(fā)產(chǎn)品已逐步推向市場(chǎng)，股權(quán)價(jià)值獲得認(rèn)可，公司已將持有的自貢通達(dá)相關(guān)股權(quán)對(duì)外出售。

對(duì)此，北交所要求優(yōu)機(jī)股份說(shuō)明在自貢通達(dá)業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)、產(chǎn)品推向市場(chǎng)的情況下，出售所持自貢通達(dá)股權(quán)的合理性;補(bǔ)充披露參股自貢通達(dá)及后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否涉及相關(guān)特殊協(xié)議或利益安排，是否存在商業(yè)賄賂、利益輸送等情形。

是否存“僵局”風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢回復(fù)，羅輯、歐毅合計(jì)直接持有優(yōu)機(jī)股份50.10%的股份，另通過(guò)優(yōu)機(jī)投資、優(yōu)機(jī)創(chuàng)新間接控制公司3.46%股份的表決權(quán)，二人控制公司表決權(quán)份額相同，為公司共同實(shí)際控制人。

北交所要求公司說(shuō)明羅輯、歐毅控制公司控制表決權(quán)比例相同對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性的影響，《<一致行動(dòng)協(xié)議書>之補(bǔ)充協(xié)議》約定的爭(zhēng)議解決機(jī)制是否能夠保證公司治理的有效性，是否可能出現(xiàn)“公司僵局”風(fēng)險(xiǎn)，以及公司的應(yīng)對(duì)措施。公司是否存在類似股權(quán)安排，是否曾出現(xiàn)“公司僵局”及對(duì)應(yīng)的解決方式。根據(jù)上述情況充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，根據(jù)首輪問(wèn)詢回復(fù)，報(bào)告期內(nèi)，實(shí)際控制人羅輯、歐毅、唐明利以個(gè)人資金對(duì)創(chuàng)始股東顧立東和初創(chuàng)團(tuán)隊(duì)人員莊倩的主動(dòng)分配，與股份存在一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系僅是便于計(jì)算合理的分配金額，不涉及股權(quán)代持、委托持股、一致行動(dòng)安排或其他利益安排，不存在通過(guò)上述約定為公司墊付高管薪酬的情形。

對(duì)此，北交所要求公司結(jié)合實(shí)際控制人羅輯、歐毅以及股東唐明利向顧立東、莊倩二次分配的背景、原因，說(shuō)明上述資金往來(lái)既不屬于股權(quán)代持、委托持股，又不屬于支付薪酬福利的合理性及客觀證據(jù)，是否存在代墊成本費(fèi)用的情形，未做會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。(本報(bào)記者 楊成萬(wàn))

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